對會計檔案的審計

??? 會計檔案是國家檔案和銀行檔案的重要組成部分，是銀行各項業務活動的重要證據和歷史資料。審計時，一是檢查對按規定需要保留的會計檔案是否有專人負責；有無設置專用庫房，并配備永久保管的專用櫥、柜、箱。二是檢查進入庫房的會計檔案，是否分門別類編號，存放有序，并登記入冊。三是檢查有關人員調閱檔案，是否按規定手續辦理，是否嚴格執行會計檔案一律不準外借的規定。四是檢查對超過保管年限的會計檔案，在銷毀前是否組織專門人員進行鑒定造具清冊，并經主管行長嚴格審查后，報經省、市分行或地、市行批準在指定拖點監督銷毀。

有價單證和空白重要憑證審計

??? 審查對有價單證和空白重要憑證的保管是否做到有專人保管；有無違反不得兼管印、押和壓數機的規定。

??? 對有價單征和空白重要憑證的登記簿是否按憑證名稱分戶登記，并納入表外科目核算，領用時，是否辦理領用手續，填寫有關領用單。加蓋公章、登記號碼。對銀行內部人員填寫重要憑證，如發現寫錯、用錯、無法更正時，是否在憑證上加蓋“作廢“戳記，裝訂在當日傳票內或另行登記保管，并按規定定期銷毀。