??? 庫存現(xiàn)金的核算包括總分類核算和序時(shí)核算兩方面。

1.銀行存款的總分類核算

??? 為了總括核算銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，應(yīng)設(shè)置“銀行存款”總分類賬戶。該賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，借方登記存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，貸方登記從銀行提取或支付的款項(xiàng)，余額在借方，表示企業(yè)銀行存款的實(shí)有數(shù)額。企業(yè)收入款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”賬戶，貸記有關(guān)賬戶；付出款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

2.銀行存款的序時(shí)核算

??? 為了及時(shí)核算銀行存款的收付和結(jié)存情況，加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，企業(yè)除進(jìn)行銀行存款總分類核算外，還要設(shè)置“銀行存款日記賬”，進(jìn)行序時(shí)核算。銀行存款日記賬為訂本式賬簿，由出納人員根據(jù)涉及銀行存款收、付的記賬憑證及結(jié)算憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日業(yè)務(wù)終了應(yīng)結(jié)出余額，定期與銀行核對(duì)，保證賬實(shí)相符。如有不符的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)分別按人民幣和外幣設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)行序時(shí)核算。